Ile wynosi estoński CIT?

Autor: KK | 09 marca 2023

Estoński CIT oferuje niższe efektywne stawki podatkowe w porównaniu do klasycznego CIT.

W przypadku małych podatników (do 2 mln. EUR przychodu) i spółek rozpoczynających działalność, efektywna stawka podatkowa wynosi tylko 20%, natomiast dla pozostałych podatników – łącznie 25%. Dla porównania, w przypadku klasycznego CIT, efektywne stawki podatkowe wynoszą odpowiednio ok. 26% i 34%.

Warto zauważyć, że podatek od dywidendy w ramach estońskiego CIT jest płacony tylko od części wypłaconego zysku. Wspólnicy spółek rozpoczynających działalność gospodarczą oraz tych, które mają status małego podatnika CIT, mogą pomniejszyć daninę od zysku o 90% podatku zapłaconego przez spółkę. Dla wypłat zysku z pozostałych spółek wspólnicy mogą pomniejszyć należny podatek o 70% podatku zapłaconego przez spółkę.

Estoński CIT (mały podatnik)

Klasyczny CIT (mały podatnik)

Opodatkowanie spółki

zysk do opodatkowania – 1 000 000
estoński CIT (10%) – 100 000

Opodatkowanie spółki

zysk do opodatkowania – 1 000 000
podatek CIT (9%) – 90 000
zysk do wypłaty – 910 000

Opodatkowanie wspólnika – dywidendy

wypłacony zysk – 1 000 0000
podatek od dywidendy (19%) – 190 000
pomniejszenie podatku (90%) – 90 000
podatek od dywidendy po zmniejszeniu – 100 000

Całkowity podatek – 200 000 (20%)

Opodatkowanie wspólnika – dywidendy

wypłacony zysk – 910 000
podatek od dywidendy (19%) – 172 900

Całkowity podatek – 262 900 (26,29%)

Estoński CIT (duży podatnik)

Klasyczny CIT (duży podatnik)

Opodatkowanie spółki

zysk do opodatkowania – 1 000 000
estoński CIT (20%) – 200 000

Opodatkowanie spółki

zysk do opodatkowania – 1 000 000
podatek CIT (19%) – 190 000
zysk do wypłaty – 810 000

Opodatkowanie wspólnika – dywidendy

wypłacony zysk – 1 000 0000
podatek od dywidendy (19%) – 190 000
pomniejszenie podatku (70%) – 140 000
podatek od dywidendy po zmniejszeniu – 50 000

Całkowity podatek - 25% (250 000)

Opodatkowanie wspólnika – dywidendy

wypłacony zysk – 810 000
podatek od dywidendy – 153 900

Całkowity podatek - 34,39% (343 900)

Efektywne obciążenie podatkowe spółki i wspólników wynosi 20% w przypadku małych podatników i rozpoczynających działalność lub 25% w przypadku pozostałych spółek.

To zdecydowanie atrakcyjniejsze stawki niż w przypadku klasycznego CIT, co czyni estoński CIT godnym uwagi rozwiązaniem dla przedsiębiorców.

Równowartość 2 mln. EUR dla potrzeb ustalenia czy podatnik mieści się w limicie przychodów dla małego podatnika, przeliczana jest według średniego kursu euro ogłaszanego przez NBP na pierwszy dzień roboczy roku podatkowego w zaokrągleniu do 1000 zł. i wynosi 9 357 000 zł. w 2023 roku (według kursu z dnia 2.01.2023 r. 4,6784 zł/euro, tabela nr 001/A/NBP/2023).

Wyświetl kompletny wpis